天天通訊！*ST未來: 上海智匯未來醫療服務股份有限公司關于部分回復上海證券交易所關于對公司有關業績預告事項問詢函回復的公告

證券代碼：600532       證券簡稱：*ST 未來       公告編號：2023-016

        上海智匯未來醫療服務股份有限公司

         關于部分回復上海證券交易所關于

(資料圖片)

       對公司有關業績預告事項問詢函的公告

  本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述

或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

  重要內容提示：

  ? 經過問詢，公司自查發現，合同所示供應商、客戶及數量等信息，與物

      流單據所示發貨人、收貨人及運輸數量存在差異，初步原因系公司不承

      擔上下游的運輸環節，物流運單與合同的對應關系仍在核實中，審計工

      作正在進行中，最終結論以審計意見為準。

  ?   經過問詢，公司自查發現，公司本年度部分客戶與供應商在歷史年度中

      曾經與公司控股股東及其關聯方存在基于相關業務產生的資金往來，相

      關情況仍在核實中，最終結論以審計意見為準。

  ?   截止本公告披露日，本次《問詢函》中問題一、問題二所涉部分事項尚

      未核查完畢，年審會計師的核查意見正在履行內部審核流程，本次回復

      不包含年審會計師的核查意見，待公司核查完畢及年審會計師內部審核

      流程履行完畢后，公司將及時回復并履行信息披露義務。

  ?   由于公司股票于 2022 年 7 月 1 日起被實施退市風險警示。若公司 2022 年

      年度經審計的凈利潤為負且營業收入低于 1 億元，或經審計的期末凈資

      產為負值，或公司 2022 年度財務報告被出具保留意見、無法表示意見

      以及否定意見等類型的審計報告，或存在《上海證券交易所股票上市規

      則》 (2022 年修訂)第 9.3.11 條規定的其他情形，公司股票可能被上海

      證券交易所終止上市。請廣大投資者注意投資風險。

  上海智匯未來醫療服務股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2023 年 1 月

服務股份有限公司有關業績預告事項的問詢函》（上證公函[2023]0078 號）（以

下簡稱《問詢函》），公司收到上述《問詢函》后高度重視，并積極組織相關部門

按照相關要求對所涉問題進行認真落實并回復。截止本公告披露日，本次《問詢

函》中問題一、問題二所涉部分事項尚未核查完畢，待核查完畢后公司將及時回

復并履行信息披露義務。現將具體回復內容公告如下：

  一、公告顯示，公司 2022 年營業收入主要為煤炭貿易收入，其中 17.73 億

元均在下半年予以確認，占比達 98%。請你公司：（1）逐筆披露 2022 年貿易業

務收入的貨物流、資金流和票據流具體情況，包括銷售合同約定的客戶和供應

商、銷售數量、價格及總價，物流運單對應的收貨人和發貨人、實際發貨數量，

貨款付款方式、收款方及付款方名稱，發票類型、金額、開票抬頭和開票方；

                                 （2）

明確說明銷售合同約定的客戶和供應商，和物流運單對應的收貨人和發貨人是

否存在不一致；銷售合同約定的銷售數量與物流運單對應的實際發貨數量是否

存在不一致；銷售合同約定的客戶、銀行賬戶付款方和發票開票抬頭是否存在

不一致；銷售合同約定的供應商、銀行賬戶收款方和發票開票方是否存在不一

致，如存在，逐筆說明不一致情況及原因；（3）結合前述兩問情況，說明煤炭

貿易收入的確認政策和具體依據，是否存在未滿足收入確認條件而確認收入的

情形，是否存在提前確認收入情況，以及是否存在以總額法代替凈額法核算的

情形。請年審會計師發表意見。

回復：

  公司本年度煤炭貿易主要分為兩類，港口業務與站臺業務。

  經研判企業會計準則，港口業務在本年度公司確認收入采取代理人認定方式，

收入金額按照已收或應收對價總額扣除應支付給其他相關方的價款后的凈額確

認，即公司本年度港口貿易的收入按銷售總額扣除采購總額確認。站臺業務在本

年度收入采取主要責任人認定方式，按照已收或應收對價總額確認收入，即公司

本年度站臺貿易的收入按銷售總額確認。本回復涉及收入區分港口貿易（凈額法）、

站臺貿易（總額法）兩類。詳細情況參見下文“煤炭貿易收入的確認政策和具體

依據”。

                               公司全年度銷售采購情況匯總

日期     類別   銷售合同金額（元）          采購合同金額（元）           身份認定    收入確認方法    收入認定金額

       港口     605,992,607.00      596,900,300.46    代理人     凈額法         9,092,306.54

第三季

       站臺     349,772,263.80      347,024,971.50   主要責任人    總額法       349,772,263.80

 度

       合計     955,764,870.80      943,925,271.96                      358,864,570.34

       港口     502,793,056.04      459,650,162.47    代理人     凈額法        43,142,893.57

第四季

       站臺   1,351,878,503.91    1,296,638,279.99   主要責任人    總額法     1,351,878,503.91

 度

       合計   1,854,671,559.95    1,756,288,442.46                    1,395,021,397.48

       港口   1,108,785,663.04   1,056,550,462.93     代理人     凈額法       52,235,200.11

全年     站臺   1,701,650,767.71   1,643,663,251.49    主要責任人    總額法     1,701,650,767.71

       合計   2,810,436,430.75   2,700,213,714.42                     1,753,885,967.82

      （1）逐筆披露 2022 年貿易業務收入的貨物流、資金流和票據流具體情況，包

      括銷售合同約定的客戶和供應商、銷售數量、價格及總價，物流運單對應的收

      貨人和發貨人、實際發貨數量，貨款付款方式、收款方及付款方名稱，發票類

      型、金額、開票抬頭和開票方；

      （一）港口貿易

        公司自查發現合同約定的客戶和供應商與物流運單對應的收貨人和發貨人

      存在不一致的情形。由于公司的代理人身份，物流運單對應的收貨人和發貨人在

      公司的港口貿易中，并未進行約定，因此物流運單與合同的對應關系尚在梳理中。

      影響貨物流，不承擔上下游的運輸環節，主要貨物流信息體現為各港口的“貨物

      交接清單”。煤炭在裝船后，由港口管理公司出具“貨物交接清單”，提交至承運

      人（具體船舶），該單隨船同行，各貿易商均基于該貨物交接清單的電子文件確

      認銷售采購數量，因此該單不記載各中間貿易商。

        故公司有關港口貿易的相關單證僅有隨船同行的“貨物交接清單”。

      與銷售上下游不完全是對應關系，公司有權決定煤炭的銷售去向。

      （二）站臺貿易

        站臺貿易中，銷售環節的汽車物流運輸不涉及公司的工作；火車運輸的鐵路

      發運系統中記載的發運人為公司的受托公司（系公司與站臺方簽約的代理公司），

      發貨地顯示站臺，同時火車運輸鐵路發運系統中記載的收貨人及收貨地均與公司

      收到的客戶發貨通知列示的信息一致，但物流運單與合同的對應關系尚在梳理中。

具體情況如下：

  下游客戶承擔運輸環節，因此銷售采取的運輸方式取決于下游客戶的要求，

公司在收到下游的發貨通知后，安排工作人員及站臺管理人員于站臺按照客戶的

要求進行出場發貨工作。發貨存在鐵路、汽車兩種運輸方式。汽運為出廠地磅稱

重完成，裝車（汽車）時完成商品交付；火運為軌道衡數據生成，裝車（火車）

時完成商品交付。

負責物流環節，汽車將煤炭自供方煤礦運輸至站臺，煤炭在站臺完成入場磅單稱

重及質量檢測工作，供應商完成對商品的交付。

  公司在站臺對存貨進行管理（存儲/排矸/篩配）。后根據銷售合同，按下游

客戶的要求，由客戶負責物流，公司完成對煤炭的出廠稱重及質量檢測后，裝車

發送。

與銷售上下游不完全是對應關系，公司有權決定煤炭的銷售去向。

  公司不承擔上下游的運輸環節。

  上游供應商采取的運輸方式全部為汽車運輸，公司在收到上游的發貨通知后，

安排工作人員及站臺管理人員于站臺進行入場接貨工作，因此采購環節的物流運

輸不涉及公司的工作。

（2）明確說明銷售合同約定的客戶和供應商，和物流運單對應的收貨人和發貨

人是否存在不一致；銷售合同約定的銷售數量與物流運單對應的實際發貨數量

是否存在不一致；銷售合同約定的客戶、銀行賬戶付款方和發票開票抬頭是否

存在不一致；銷售合同約定的供應商、銀行賬戶收款方和發票開票方是否存在

不一致，如存在，逐筆說明不一致情況及原因；

是否存在不一致；

  公司自查發現，銷售合同約定的客戶和供應商，和物流運單對應的收貨人和

發貨人存在不一致的情形。初步核查發現系因為公司的代理人身份，銷售合同約

定的客戶和供應商，和物流運單對應的收貨人和發貨人存在較多不一致的情況，

如：公司與嘉興民豐集團有限公司簽訂的 ZHWL-JXMFJT22070802 銷售合同，發貨

人與收貨人均非公司合同約定的客戶和供應商。

  詳述如下：

  ①有關港口貿易

  因公司在港口貿易承擔了代理人身份，不直接影響貨物流，不承擔上下游的

運輸環節，主要貨物流信息體現為各港口的“貨物交接清單”。煤炭在裝船后，

由港口管理公司出具“貨物交接清單”，提交至承運人（具體船舶），該單隨船同

行，各貿易商均基于該貨物交接清單的電子文件確認銷售采購數量，因此該單不

記載各中間貿易商。

  由于公司的代理人身份，物流運單對應的收貨人和發貨人在公司的港口貿易

中，并未進行約定。物流運單對應的收貨人和發貨人不是公司合同約定的客戶及

供應商。

  ②有關站臺貿易：

  上游供應商采取的運輸方式全部為汽車運輸，公司在收到上游的發貨通知后，

安排工作人員及站臺管理人員于站臺進行入場接貨工作，因此采購環節的物流運

輸不涉及公司的工作。

  下游客戶承擔運輸環節，因此銷售采取的運輸方式取決于下游客戶的要求，

公司在收到下游的發貨通知后，安排工作人員及站臺管理人員于站臺按照客戶的

要求進行出場發貨工作。發貨存在鐵路、汽車兩種運輸方式。汽運為出廠地磅稱

重完成，裝車（汽車）時完成商品交付；火運為軌道衡數據生成，裝車（火車）

時完成商品交付。因此銷售環節的汽車物流運輸不涉及公司的工作；火車運輸的

鐵路發運系統中記載的發運人為公司的受托公司，發貨地顯示站臺，同時火車運

輸鐵路發運系統中記載的收貨人及收貨地均與公司收到的客戶發貨通知列示的

信息一致。

  由于公司不承擔上下游的運輸環節，物流運單對應的收貨人和發貨人在公司

的站臺貿易中，并未進行約定。物流運單對應的收貨人和發貨人不是公司合同約

定的客戶及供應商。

  公司自查發現銷售合同約定的銷售數量與物流運單對應的實際發貨數量存

在不一致的情形，系正常業務結算現象。由于公司的年度審計仍在推進中，最終

結果以審計意見為準。如：公司與嘉興民豐集團有限公司簽訂的

ZHWL-JXMFJT22070802 銷售合同，實際發貨 26.8 萬噸，隨船同行的貨物交接清

單數量為 26.8 萬噸，合同約定的數量為 23 萬噸，雙方最終結算數量以雙方簽章

的結算單數據 26.8 萬噸為準，按實際發貨量結算。

  公司銷售合同的實際發貨數量均符合合同約定的銷售數量（實際發貨數量為

約定銷售數量的合理范圍內波動），因市場行情變化，個別銷售合同的實際發貨

數量超過合同約定的銷售數量，公司已與客戶在結算時達成一致，按照實際發貨

數量完成結算。

售合同約定的供應商、銀行賬戶收款方和發票開票方是否存在不一致

  經公司將銷售合同、銀行回單及發票核對后，未發現銷售合同約定的客戶、

銀行賬戶付款方和發票開票抬頭存在不一致的情形；亦未發現銷售合同約定的供

應商、銀行賬戶收款方和發票開票方存在不一致的情形。

（3）結合前述兩問情況，說明煤炭貿易收入的確認政策和具體依據，是否存在

未滿足收入確認條件而確認收入的情形，是否存在提前確認收入情況，以及是

否存在以總額法代替凈額法核算的情形。

（一）煤炭貿易收入的確認政策和具體依據

（Ⅰ）港口貿易

  海運的港口平倉業務模式為：各貿易公司根據對煤炭行情的研判，在即將上

漲的行情下先鎖定部分貨源后根據實際情況安排銷售節奏，在即將下跌的行情下

先鎖定部分訂單后根據實際情況安排采購節奏，以獲取利潤。操作中供應商負責

將煤炭運輸至北方各港口，由客戶負責物流，公司監督供應商的供貨進度及貨物

品質。后根據銷售合同，完成對煤炭的銷售交付。海運煤業務采取平倉交貨的方

式，由下游客戶負責物流，公司協調安排裝船、檢測事宜。

  公司在三季度預判煤炭行情上漲，因此先行確認供應商進行采購鎖貨，后確

定下游銷售客戶。在四季度預判煤炭行情發生了變化，所以公司在簽訂相關供應

商采購合同、客戶銷售合同時出現了部分調整。公司主要基于煤炭行情的變化，

賺取銷售采購貿易差價，相關貨物（煤炭）在上下游供應商客戶之間的交付不變

更存儲地點及運輸方式（主要表現為煤炭不下船即完成銷售采購的交付），因此

收入確認按代理人身份，采取凈額法確認收入。

  業務總負責人主要為公司總經理，公司配置的主要業務人員如下：

 ① 上海總部業務經理 主要負責合同、發票、對賬單、結算單、付款等工作

 ② 上海總部業務助理   配合業務經理的工作

 ③ 北方各港口現場負責人 主要負責對接上下游供應商客戶的現場對接、煤

   炭質量檢測、必要時協調港口工作人員。

  a、數量損耗：煤炭供方均以裝船數量為準，最終使用方亦均以使用方的到

廠數量為準，在煤炭運輸過程中，海運的各個環節都存在損耗，且損耗不確定性

較大。由于數量損耗可能的存在，中間環節貿易商承擔了相關損耗風險，因此貿

易商有存在的必要性。

  b、質量波動：煤炭供方均以裝船時的品質為準，在裝船時進行采樣質量檢

測，確定裝船時的煤炭質量。最終使用方亦均以使用方的到廠質量為準。煤炭的

化驗結果，和采樣的合理性、化驗時的溫度濕度、化驗時具體工作人員的檢測習

慣等各自影響因素，均有關系，國家同樣約定了一定范圍內的誤差是合理的，但

相關誤差結合總運輸量，對最終交易價格會產生影響。

  c、間接費用：船舶由于各種天氣原因、排隊發運等因素，會產生滯留港口

的情況。船舶滯留港口會產生高額的滯港費，該項費用由船舶承租方承擔，電廠

等終端使用方由于其自身業務的限制，對港口運營不具備協調應對能力，因此貿

易商承擔了可能存在的滯港費等其他間接費用。

  d、資源匹配/資金實力：公司有比較充裕的供應商、客戶資源、良好的港口

協調能力，根據對煤炭行情的判斷，考慮上下游客戶不同的信用政策，可以及時

鎖貨等完成相關貿易代理行為。

  e、公司資源及過程管控：公司的主要負責人在北方從事港口業務多年，在

供應商及客戶處信譽和口碑較好，能在業務環節形成信用作用，以便各交易方順

利達成業務。另外結合煤炭價格的波動情況，在交易的敞口期，通過調控采購貨

物和銷售貨物的時間，把握住行情趨勢，獲取一定的價格波動利潤。

  <1>采購環節

  公司向上游供應商采購煤炭時，與上游供應商簽訂采購合同，上游供應商根

據公司的要求，向上上游進行采購。煤炭在裝船后，由港口管理公司出具“貨物

交接清單”，提交至承運人（具體船舶），該單隨船同行，各貿易商均基于該貨物

交接清單的電子文件確認銷售采購數量，因此該單不記載各中間貿易商。

  公司根據合同條款向上游供應商支付貨款，進行貨權轉移、結算、發票開具

等經濟行為。大部分業務，公司在裝貨港完成聘請第三方檢測機構進行煤炭質量

檢測；存在個別情況下，公司在卸貨港完成聘請第三方檢測機構進行煤炭質量檢

測。上下游客戶均認可公司的檢測報告。

     <2>銷售環節

  公司向下游客戶銷售煤炭時，與下游客戶簽訂銷售合同，下游客戶根據其自

身的銷售行為，向電廠等煤炭終端使用方發送煤炭。

  公司根據合同條款向下游客戶收回貨款，進行貨權轉移、結算、發票開具等

經濟行為。

  由于此類貿易的采購及銷售在商品交付時，地點不發生變化，公司以收到雙

方蓋章確認的結算單的時間作為銷售收入的確認時點，完成上下游之間的代理行

為。

（Ⅱ）站臺貿易

  陸地運輸的站臺發貨業務模式為：站臺收貨為汽車運輸，供應商負責物流，

汽車將煤炭運輸至站臺，公司在站臺對存貨進行管理。后根據銷售合同，完成對

煤炭的發送，站臺發貨采取鐵路、汽車兩種運輸方式，客戶負責物流。

  上游供應商有煤礦資源，由于煤礦產出煤炭品質存在差異、煤炭行情價格波

動、并且煤炭出礦無質量檢測環節，因此煤炭自煤礦直接運輸至電廠存在較大的

質量數量損耗風險。公司向上游供應商采購煤炭后，煤炭采用汽車運輸至站臺，

在站臺完成第一道質量檢測，必要時進行加工（排矸/洗煤/篩配），臨時存儲在站

臺煤庫。由于煤炭終端使用方電廠等公司對煤炭價格較為敏感，下游客戶接受電

廠的采購需求后，向公司采購煤炭后，公司按照下游客戶的發運需求發貨，或采

用火運（鐵路）、或采用汽運。

  在上述業務模式中，煤礦負責生產，上游供應商負責上游運輸，下游客戶負

責下游運輸，終端電廠負責最終使用煤礦，其余工作均由上市公司完成。

  公司的上下游客戶不產生直接業務關系，各自提供各自的煤礦、電廠渠道需

求，并負責中間的運輸環節，上市公司進行存貨的質量檢測、加工、臨時存儲等

工作，承擔了貨物臨時存儲的滅失風險、價格波動風險。

  公司選取了第三方公司作為受托公司（系公司與站臺方簽約的代理公司），

主要配合公司完成貨物在站臺的接收、加工、存儲、管理、發運等工作。

  業務總負責人主要為公司總經理，公司配置的主要業務人員如下：

 ④ 上海總部業務經理 主要負責合同、發票、對賬單、結算單、付款等工作

 ⑤ 上海總部業務助理   配合業務經理的工作

 ⑥ 站臺工作負責人員   主要負責煤炭在站臺的接收、存儲、發出等現場工作，

   協調并監督第三方受托公司的工作

 ⑦ 站臺工作配合人員   配合站臺工作負責人的工作

  公司采用上述業務方式，而非直接從上游礦方購貨并直接銷售給最終使用方

的原因如下：

  a、數量損耗：上游礦方均以礦方的出礦數量為準，最終使用方亦均以使用

方的到廠數量為準，在煤炭運輸過程中，汽運和火運的每一個環節均存在損耗，

且損耗不確定性較大。由于數量損耗可能的存在，中間環節貿易商承擔了相關損

耗風險，因此貿易商有存在的必要性。

  b、質量波動：上游礦方均以礦方的出礦質量為準，在出礦環節不予進行質

量檢測，一次性定價結算；最終使用方亦均以使用方的到廠質量為準。煤炭的化

驗結果，和采樣的合理性、化驗時的溫度濕度、化驗時具體工作人員的檢測習慣

等各自影響因素，均有關系，國家同樣約定了一定范圍內的誤差是合理的，但相

關誤差結合總運輸量，對最終交易價格會產生影響。

  c、運費結算：汽運業務的承運人較大部分為個體戶/地方村民，運費結算的

方式基本為現金，并且常規情況下不提供運費發票。因此公司基于稅務合規性管

理，結合上下游的汽車運輸較多情況下無法提供發票的情況，選擇不承擔上下游

運輸環節，避免產生稅務風險。

  d、資源匹配：公司供應商的資源主要為上游礦方，在采購價格、發貨及不

同質量貨物的優先性等方面。公司客戶的資源主要為最終使用方，在銷售價格、

供貨的優先性、到廠質量的可控性等方面。公司則基于對煤炭行情的判斷、上下

游資源的整合、不同的信用政策、鐵路站臺的發運管理、加工（排矸/洗煤/篩配）

等因素完成相關貿易行為。同時公司租用煤場和設備，根據客戶需求，進行煤炭

的洗選加工。第三方受托公司僅具備代理收發存加工煤炭等基礎工作，并不具備

客戶、供應商資源，因此其本身不能獨立完成與公司客戶供應商之間的銷售采購

行為。

  e、公司管控能力及風險承擔：供應商與公司的交貨地點為站臺，公司與客

戶的交貨地點亦為站臺，數量和質量均以公司站臺的磅秤或軌道衡數據、質量檢

測為準，煤炭由于其產品特性，煤炭存儲存在數量損耗，堆放時間影響煤炭質量，

因此公司在站臺煤礦承擔了數量損耗與質量降低風險。由于煤炭價格變化較頻繁，

在存儲期間存在價格波動風險，同時公司承擔了洗煤與篩配等加工業務。

  <1>采購環節

  公司向上游供應商采購煤炭時，與上游供應商簽訂采購合同，上游供應商根

據公司的要求，向煤礦進行采購。煤礦將煤炭稱重（磅秤）后，由上游供應商負

責安排汽車運輸，將煤礦運送至站臺。

  公司根據合同條款向上游供應商支付貨款，進行貨權轉移、對賬、結算、發

票開具等經濟行為。

  <2>站臺管理環節

 ① 上游供應商將煤炭自礦方運送至站臺，公司將上述到貨的煤炭進行入場稱

   重（磅秤），上游供應商在該環節同步完成質量檢測，委托第三方檢測機

   構出具檢測報告，公司根據磅單與檢測報告完成與上游供應商的對賬結算

   工作；

 ② 稱重完成后，相關煤炭在登記入庫，轉入站臺煤庫。等待公司安排發貨；

 ③ 若上述煤炭由于品質差異，需要進行加工（排矸/洗煤/篩配）工作，則公

   司進行加工工作；

 ④ 公司在簽訂銷售合同后，按下游客戶的發貨需求安排出庫發貨， 客戶負

   責運輸環節。當客戶選取的運輸方式為汽運時，公司將上述預備發送的煤

   炭進行出場稱重（磅秤），公司在該環節同步完成質量檢測，由公司委托

   第三方檢測機構出具檢測報告，公司根據磅單與檢測報告完成與下游客戶

      的對賬結算工作；當客戶選取的運輸方式為火運時，公司安排鐵路發運工

      作，鐵路系統自動生成軌道衡數據（重量），由公司委托第三方檢測機構

      出具檢測報告，公司根據軌道衡與檢測報告完成與下游客戶的對賬結算工

      作；

     <3>銷售環節

  公司向下游客戶銷售煤炭時，與下游客戶簽訂銷售合同，下游客戶根據其自

身的銷售行為，向電廠等煤炭終端使用方發送煤炭。公司將煤炭稱重（汽運為磅

秤、火運為軌道衡）后，由下游客戶負責安排汽車運輸，將煤礦自站臺運離。

  公司根據合同條款向下游客戶收回貨款，進行貨權轉移、對賬、結算、發票

開具等經濟行為。

  此類貿易由于公司不承擔發出商品后的運輸環節，以下游客戶提貨為商品發

出（汽運為出廠稱重完成，裝車時完成商品交付；火運為軌道衡數據生成，裝車

時完成商品交付），視同商品控制權轉移至客戶。在發出商品后，雙方盡快完成

結算數量及金額的確認，基于謹慎性原則和準確性的要求，公司以收到雙方蓋章

確認的結算單作為銷售收入的確認時點，公司確認銷售收入。

（二）是否存在未滿足收入確認條件而確認收入的情形，是否存在提前確認收

入情況，以及是否存在以總額法代替凈額法核算的情形

  由于此類貿易的采購及銷售在商品交付時，地點不發生變化，公司以收到雙

方蓋章確認的結算單的時間作為銷售收入的確認時點，完成上下游之間的代理行

為。

  公司主要基于煤炭行情的變化，賺取銷售采購貿易差價，相關貨物（煤炭）

在上下游供應商客戶之間的交付不變更存儲地點及運輸方式（主要表現為煤炭不

下船即完成銷售采購的交付）。因此公司基于謹慎性原則判斷，港口貿易收入確

認按代理人身份，采取凈額法確認收入。

  此類貿易由于公司不承擔發出商品后的運輸環節，以下游客戶提貨為商品發

出（汽運為出廠稱重完成，裝車時完成商品交付；火運為軌道衡數據生成，裝車

時完成商品交付），視同商品控制權轉移至客戶。在發出商品后，雙方盡快完成

結算數量及金額的確認，基于謹慎性原則和準確性的要求，公司以收到雙方蓋章

確認的結算單作為銷售收入的確認時點，公司確認銷售收入。

  ① 制權轉移時點——公司取得產品控制權

  供應商在站臺、廠庫等場地通過汽運的方式分批將貨物交付公司后，公司與

供應商通過磅單、交接單、結算單等單據作為控制權轉移的依據，接收存貨入庫

管理，必要時進行排矸/篩配等加工行為，公司由此取得該批貨物的控制權，進

行實質性管理。

  ②定價政策和依據——公司具有產品定價權

  合同約定公司貿易業務的定價原則是參考各大商務平臺實時公布的貨物價

格、鐵路運輸價格，并結合自身優勢自主定價。公司擁有自主選擇供應商和客戶

的權利，交易中公司承擔了與產品銷售及服務有關的主要信用風險。因此，公司

具有產品定價權。

  ③貨物風險承擔——公司具有主要責任人的身份

  貨物交付前的一切費用和風險由公司承擔，貨物交付后的一切費用和風險由

客戶承擔。公司在貿易業務中，獨立與客戶訂立合同，自主確定交易價格，承擔

了向客戶轉讓商品的主要責任，承擔了與商品相關的存貨風險，主導整個交易并

從中獲得幾乎全部的經濟利益。因此，公司為主要責任人。

  站臺貿易由于公司自供應商取得商品（煤炭）控制權后，轉入站臺存儲/加

工，再轉讓給客戶；公司承擔向客戶轉讓商品的主要責任，公司在轉讓商品（煤

炭）之前承擔了該商品（煤炭）的存貨（站臺存儲）風險；公司有權自主決定所

交易商品（煤炭）的價格；上述分析表明公司的站臺貿易屬于主要責任人身份，

按總額法確認收入。

  關于公司以總額法確認收入的合理性，最終以審計結論為準。

  二、請你公司補充披露：（1）2022 年煤炭貿易業務前十大客戶及供應商名

稱、交易金額、銷售/采購占比，逐家核實是否與公司、控股股東、實際控制人

及其關聯方存在關聯關系、其他業務往來或資金往來；（2）明確說明上述客戶

和供應商于 2020 年以來，是否與上市公司關聯方、實際控制人控股的子公司發

生資金往來或業務往來，如發生，請逐筆說明具體情況；（3）明確說明上述客

戶和供應商是否與公司前期資金占用所涉銀行賬戶相關，是否曾參與配合控股

股東違規占用上市公司資金，相關煤炭貿易業務收入是否具有商業實質，收入

        是否真實可靠。請年審會計師發表意見。

        回復：

        （1）2022 年煤炭貿易業務前十大客戶及供應商名稱、交易金額、銷售/采購占

        比，逐家核實是否與公司、控股股東、實際控制人及其關聯方存在關聯關系、

        其他業務往來或資金往來；

          前十大供應商采購情況：                                           單位：人民幣萬元

                                                                            是否存

                                                                      是否存         是否存

                        采購金額         采購金       計入本年營         營業成            在其他

類別       供應商名稱                                                        在關聯         在資金

                       （不含稅）         額占比       業成本金額         本占比            業務往

                                                                       關系          往來

                                                                             來

     寧波龍霞貿易有限責任公司       23,508.48      8.70%           -         -     否       尚在核查

     寧波新億塔貿易有限公司        26,545.59      9.83%           -         -     否       尚在核查

     寧波旋雅英瑞進出口有限公司      18,927.87      7.01%           -         -     否       尚在核查

     寧波云震貿易有限責任公司       10,812.69      4.00%           -         -     否       尚在核查

港口

     寧波中昉集團有限公司         13,947.02      5.17%           -         -     否       尚在核查

     山東左水國際貿易有限公司       11,913.40      4.41%           -         -     否       尚在核查

     上海賽孚燃料檢測股份有限公司         17.16      0.01%           -         -     否       尚在核查

     小計                105,672.21     39.13%           -         -     /     /      /

     寧波普多達國際貿易有限公司      59,307.93     21.97%    59,307.93    35.33%    否       尚在核查

     寧波新億塔貿易有限公司        26,313.00      9.75%    26,313.00    15.67%    否       尚在核查

站臺   寧波中昉集團有限公司         77,471.54     28.69%    77,471.54    46.15%    否       尚在核查

     山西鴻勝鑫商貿有限公司         1,245.57      0.46%     1,245.57     0.74%    否       尚在核查

     小計                164,338.04     60.87%   164,338.03    97.89%    /     /      /

     總計                270,010.25    100.00%   164,338.03    97.89%    /     /      /

          前十大客戶銷售情況：                                         單位：人民幣萬元

                                                                            是否存

                                                                      是否存        是否存

                         銷售金額         銷售額      計入本年營         營業收            在其他

類別        客戶名稱                                                        在關聯        在資金

                        （不含稅）         占比       業收入金額         入占比            業務往

                                                                      關系          往來

                                                                             來

     嘉興民豐集團有限公司          36,181.91    12.88%        282.15    0.16%    否      尚在核查

     寧波易德凱利科技有限公司        26,734.50     9.51%      3,649.81    2.02%    否      尚在核查

港口   山東硅塘物流有限公司           5,510.66     1.96%        100.21    0.06%    否      尚在核查

貿易   浙江諾勝供應鏈有限公司         41,999.37    14.94%      1,175.25    0.65%    否      尚在核查

     舟山宏榮能源有限公司             452.13     0.16%         16.09    2.89%    否      尚在核查

     小計                 110,878.57    39.45%      5,223.51    2.89%    /     /     /

     嘉興市實業資產投資集團有限公司     35,413.19    12.60%     35,413.19   19.57%    否      尚在核查

     寧波易德凱利科技有限公司        64,373.70    22.91%     64,373.70   35.58%    否      尚在核查

站臺

     浙江諾勝供應鏈有限公司         11,866.92     4.22%     11,866.92    6.56%    否      尚在核查

貿易

     舟山宏榮能源有限公司          58,511.27    20.82%     58,511.27   32.34%    否      尚在核查

     小計                 170,165.08    60.55%    170,165.08   94.05%    /     /     /

總計                      281,043.65   100.00%    175,388.59   96.94%    /     /     /

（2）明確說明上述客戶和供應商于 2020 年以來，是否與上市公司關聯方、實

際控制人控股的子公司發生資金往來或業務往來，如發生，請逐筆說明具體情

況；

  根據公司目前初步核查進展，存在個別客戶及供應商與上市公司關聯方、實

際控制人控股的子公司發生業務往來的情況。2020 年 12 月 31 日公司全資子公

司深圳宏達醫療管理有限公司(以下簡稱“深圳宏達”) 向公司關聯方上海啟寧

能源化工有限公司(以下簡稱“上海啟寧”)匯款 5000 萬元，上海啟寧于當日將

上述款項匯給公司的關聯方上海寰亞電力運營管理有限公司(以下簡稱“上海寰

亞”)，上述資金系前期控股股東資金占用款的一筆，后上海寰亞與嘉興市實業

資產投資集團有限公司（以下簡稱“嘉興實業”）產生資金支付活動。

  初步原因為公司 2020 年發生的關聯方非經營性資金占用中（相關情況詳見

公司披露的 2022-045 號《上海智匯未來醫療服務股份有限公司關于上海證券交

易所關于公司 2021 年年度報告的信息披露監管問詢函回復的公告》以及

委員會上海監管局<行政處罰決定書>的公告》），上海啟寧承擔了通道方的角色。

  控股股東資金占用后，通過通道方上海啟寧償還上海寰亞的借款 5000 萬元

（上海寰亞曾經借款給控股股東）。上海寰亞收到控股股東歸還的前期借款后，

用于自身業務經營。公司向上海寰亞了解上述資金交易背景：上海寰亞主營業務

為煤炭貿易，并于 2021 年度因同業競爭受到監管部門的處罰。上海寰亞向嘉興

實業產生資金支付活動，系上海寰亞向嘉興實業采購煤炭的業務款項之一，公司

已核查該業務相關的資料（采購/銷售合同、貨權轉移證明、結算單、采購/銷售

發票、銀行收付款回單）。

  由于公司的年度審計仍在推進中，最終結果以審計意見為準。

  由于上述工作涉及范圍廣、時間跨度久（2020 年-2022 年三個完整的會計年

度），因此該項工作仍在核查中。

（3）明確說明上述客戶和供應商是否與公司前期資金占用所涉銀行賬戶相關，

是否曾參與配合控股股東違規占用上市公司資金，相關煤炭貿易業務收入是否

具有商業實質，收入是否真實可靠。

  根據公司目前初步核查進展，存在個別客戶及供應商與上市公司關聯方、實

際控制人控股的子公司發生業務往來的情況。嘉興實業、嘉興民豐集團有限公司、

     浙江諾勝供應鏈有限公司、寧波新億塔貿易有限公司、寧波普多達國際貿易有限

     公司、山東左水國際貿易有限公司系公司本年度客戶或供應商，上述公司在 2020

     年底與上海啟寧產生資金業務往來。公司向上海啟寧了解上述資金交易背景：上

     海啟寧主營業務為煤炭貿易，相關客戶供應商在歷史年份與控股股東或其關聯方

     存在煤炭貿易行為，公司核查了上海啟寧相關業務采購銷售匯總表、上海啟寧

     票、銀行收付款回單，初步認定相關資金往來系上海啟寧與相關單位的正常貿易

     行為。

         由于公司的年度審計仍在推進中，最終結果以審計意見為準。

         由于上述工作涉及范圍廣、時間跨度久（2020 年-2022 年三個完整的會計年

     度），因此該項工作仍在核查中。

         三、請公司補充披露營業收入扣除的具體情況及扣除原因。同時請逐條對

     照《上海證券交易所上市公司自律監管指南第 2 號—業務辦理》附件第七號《財

     務類退市指標：營業收入扣除》有關規定，說明公司未扣除的相關業務是否為

     未形成或難以形成穩定業務模式的業務、是否存在與主營業務無關或不具備商

     業實質的情形，是否存在應扣除收入未按規定扣除的情況。如公司扣除后的營

     業收入觸及財務類退市情形的，公司股票將被終止上市。請公司充分提示相關

     風險。

     回復：

         公司未扣除的相關業務為煤炭貿易業務及醫療服務收入。根據《上海證券交

     易所上市公司自律監管指南第 2 號—業務辦理》附件第七號《財務類退市指標：

     營業收入扣除》有關規定主要如下：“與主營業務無關的業務收入是指與上市公

     司正常經營業務無直接關系，或者雖與正常經營業務相關，但由于其性質特殊、

     具有偶發性和臨時性，影響報表使用者對公司持續經營能力做出正常判斷的各項

     收入。不具備商業實質的收入是指未導致未來現金流發生顯著變化等不具有商業

     合理性的各項交易和事項產生的收入。”

         營業收入扣除的具體項目及扣除情況見下表：

                                    本年度

                項目                              具體扣除情況

                                    （萬元）

營業收入金額                                181,000

營業收入扣除項目合計金額                           3,400

營業收入扣除項目合計金額占營業收入的比重                   1.88%

一、與主營業務無關的業務收入

銷售材料，用材料進行非貨幣性資產交換，經營受托管理業務等實現的

收入，以及雖計入主營業務收入，但屬于上市公司正常經營之外的收入。

及上一會計年度新增的類金融業務所產生的收入，如擔保、商業保理、

小額貸款、融資租賃、典當等業務形成的收入，為銷售主營產品而開展

的融資租賃業務除外。

                                                 收入

與主營業務無關的業務收入小計                            3400

二、不具備商業實質的收入

產生的收入。

收入，利用互聯網技術手段或其他方法構造交易產生的虛假收入等。

司或業務產生的收入。

不具備商業實質的收入小計

三、與主營業務無關或不具備商業實質的其他收入

營業收入扣除后金額                              177,600

         注 1：以上預告數據僅為初步核算數據，具體準確的財務數據以公司正式披露的經審計

     后的 2022 年年報為準。

        注 2：以上數據已經對港口貿易采取凈額法確認進行初步核算統計。

        經公司逐條對照《上海證券交易所上市公司自律監管指南第 2 號—業務辦

     理》附件第七號《財務類退市指標：營業收入扣除》有關規定，未扣除的業務不

     屬于未形成或難以形成穩定業務模式的業務，不存在與主營業務無關或不具備商

     業實質的情形，不存在應扣除收入未按規定扣除的情況。最終結果尚需以公司

        風險提示：

        上述營業收入相關數據最終以經審計的結果為準。若公司 2022 年年度經審

     計的凈利潤為負且扣除與主營業務無關或不具備商業實質的營業收入低于 1 億

元，公司股票將被終止上市。請廣大投資者注意投資風險。

  四、若公司涉嫌虛增收入以規避終止上市情形，我部將及時提請啟動現場

檢查等監管措施，并對公司及有關責任人予以紀律處分。如根據最終現場檢查

結果，公司扣除相關影響后觸及終止上市情形，本所將依法依規對公司做出終

止上市的決定。請公司充分提示相關風險。

回復：

  風險提示：

  公司由于 2021 年度財務報告被會計師事務所出具無法表示意見的審計報告，

公司股票于 2022 年 7 月 1 日起被實施退市風險警示。

  公司嚴格對照《會計法》、

             《企業會計準則》、

                     《監管規則適用指引——會計類

度經審計的凈利潤為負且營業收入低于 1 億元，或經審計的期末凈資產為負值，

或公司 2022 年度財務報告被出具保留意見、無法表示意見以及否定意見等類型

的審計報告，或存在《上海證券交易所股票上市規則》 (2022 年修訂)第 9.3.11

條規定的其他情形，公司股票可能被上海證券交易所終止上市。請廣大投資者注

意投資風險。

  特此公告。

                    上海智匯未來醫療服務股份有限公司董事會

                           二〇二三年二月十五日

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標簽： 上海證券交易所 股份有限公司